Aportes Parafiscales: Cuáles son, tarifas y plazos

Los aportes parafiscales son pagos que deben realizar las empresas a entidades como: El Sena, Cajas de compensación familiar y al instituto colombiano de bienestar familiar (ICBF), al poseer personal contratado.

Estos pagos o contribuciones se calculan con base al salario de cada trabajador, el empleador deberá realizar estos pagos de manera mensual, contribuyendo al sostenimiento de las tres entidades anteriormente mencionadas y al beneficio de los empleados.

Contenidos del artículo

Todas las personas que cumplan con el papel de empleador deberán afiliarse a los aportes parafiscales y pagar por cada uno de sus trabajadores que se consideren permanentes, de igual manera si realiza trabajos para una persona por un tiempo superior a 4 horas diarias o más de 96 mensuales, deberá afiliarse.

Los aportes parafiscales no deben confundirse con la seguridad social, puesto que a pesar de que poseen una naturaleza similar, su finalidad es distinta.

Salario base o IBC para el cálculo de los aportes

El ingreso base de cotización o IBC es el salario que recibe la persona por la contraprestación de sus servicios, sin incluir el auxilio de transporte ni lo que expresamente se considere como no salarial.

En este ámbito se debe ser muy cuidadoso debido a que la UGPP, se encarga de revisar de manera detallada estas liquidaciones.

IBC cuando un empleado está incapacitado

Cuando un empleado se encuentra incapacitado, no recibe salario, por contrario recibe un auxilio de incapacidad, por ende, no debe pagar aportes parafiscales durante el periodo de incapacidad.

IBC cuando un empleado está en vacaciones

En este caso se debe incluir todo los valores recibidos por concepto de vacaciones como IBC para el cálculo de los aportes.

Tarifas de los aportes parafiscales

Cada entidad perteneciente a los aportes parafiscales cuenta con un porcentaje distinto de contribución, estos son los porcentajes:

AporteTarifa
Sena2%
ICBF3%
Caja de compensación familiar4%

Ejemplo para calcular y pagar los aportes parafiscales en el año 2020

Para comprender mejor el tema sobre la liquidación de los aportes parafiscales veamos el siguiente ejemplo:

Para una persona que devenga un salario mínimo el cual corresponde a $ 877.804, el empleador deberá pagar por concepto de parafiscales los siguientes valores:

Tenga en cuenta que el auxilio de transporte no debe incluirse en este calculo como ya mencionó, por ende la operación que debe realizar el empleador es la siguiente.
  • Sena: 877.804 * 2% = $ 17.556
  • ICBF: 877.804 * 3% = $ 26.334
  • Caja de compensación: 877.804 * 4% = $ 35.112

En total el empleador debe pagar $ 79.002 solo por concepto de aportes parafiscales de un mes, por un empleado que devenga un salario mínimo en el año 2020.

Importante
  • En este caso el empelado no tiene horas extras ni otras remuneraciones que aumenten el salario.
  • Recuerde que este calculo solo corresponde a los aportes parafiscales, pues también deberá liquidar la seguridad social.
  • Debe tener en cuenta si el empleador se encuentra exonerado de algunos aportes, puesto que en el ejemplo no lo esta.

Exoneración del pago de aportes parafiscales

Se puede presentar excepciones en el pago realizado a los aportes parafiscales de algunos empleados, pero solo a las entidades de Sena e ICBF, por ende, ninguna empresa esta exonerada de pagar caja de compensación.

Este beneficio se extiende a los aportes de la seguridad social en términos de salud por parte del empleador.

Para acceder a esta exoneración según el artículo 114-1 del E.T, los empleados no deben superar los 10 SMMLV, adicionalmente deberá tener más de dos empleados fijos.

También le puede interesar: Salario mínimo en el 2020

Plazos para el pago de los aportes

Empresas con más de 200 trabajadores:

Últimos dígitos del documento de identidad o nitDía hábil del mes
00 al 101
11 a1 232
24 a1 363
37 a1 494
50 al 625
63 al 756
76 a1 887
89 al 998

Empresas con menos de 200 trabajadores:

Últimos dígitos del documento de identidad o nitDía hábil del mes
00 al 081
09 al 162
17 al 243
25 al 324
33 al 405
41 al 486
49 al 567
57 al 648
65 al 729
73 a17910
80 al 8611
87 al 9312
94 al 9913

Trabajadores independientes:

Últimos dígitos del documento de identidad o nitDía hábil del mes
00 al 071
08 al 142
15 al 213
22 a1 284
29 al 355
36 al 426
43 al 497
50 al 568
57 al 639
64 al 6910
70 al 7511
76 al 8112
82 al 8713
88 al 9314
94 al 9915

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