Información exógena: Todo lo que debe saber

La información exógena, son todos los datos que deben presentar las empresas y las personas a la Dian, con respecto a sus transacciones financieras y tributarias con otros terceros.

¿Quién debe presentar información exógena?

Los responsables de presentar la información exógena a la Dian son las personas naturales que para los años 2017 y 2019, sus ingresos superaron los $ 500.000.000 y que en el año 2019 sus ingresos por los conceptos de renta de capital y rentas no laborales fueron superiores a los $ 100.000.000.

Para las personas jurídicas el requisito es que en el año gravable 2019 sus ingresos hayan superado los $ 100.000.000.

Un requisito global, es decir tanto para personas naturales como jurídicas, sin importar al sector que pertenezcan, es que estuvieran obligadas para el año 2019 a practicar retención en la fuente a título de renta, IVA o autorretencion.

Otras empresas que también poseen la obligación, son los que celebren contratos de colaboración tales como:

  • Uniones temporales.
  • Administración delegada.
  • Consorcios.
  • Contratos de mandato.
  • Contratos de explotación.

O las que también se dedicarán a la explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

Otras entidades y personas responsables de presentar exógena:

  • Sociedades Fiduciarias.
  • Entidades Financieras.
  • Fondos de Cesantías.
  • Fondo de Pensiones.
  • DECEVAL.
  • Cámaras de Comercio.
  • Bolsas de Valores.
  • Comisionistas de Bolsa.
  • Registraduría Nacional del Estado Civil.
  • Notarios.
  • Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  • Grupos Económicos y/o Empresariales.
  • Alcaldes y Gobernadores.
  • Autoridades Catastrales.

¿Qué son los medios magnéticos?

Cuando se habla de información exógena, es normal escuchar también nombrar los medios magnéticos, este concepto hace referencia a la manera en que se de enviar la información exógena a la Dian.

Al Muisca se debe subir toda la información exógena por medio de unos archivos de Excel en formato XML, estos archivos son los medios magnéticos.

¿Para qué sirve la información exógena?

La información exógena es una herramienta de gran ayuda para la Dian, puesto que de esta manera puede tener acceso a gran parte de la información contable de los contribuyentes y cruzarla con la de los demás, lo anterior puede llegar a evidenciar casos como:

  • Conocer los ingresos reales de las empresas o de las personas.
  • Saber si existen irregularidades en el cálculo de los impuestos.

Sanción por no presentar la información exógena

Al igual que con otras responsabilidades que se tienen con la Dian, el no presentarla información exógena, hacerlo de manera extemporánea o de manera irregular, lo hará merecedor de una sanción, pues así lo dispone artículo 289 de la ley 1819 del 2016, las sanciones son las siguientes:

  • Deberá pagar el 5% del total de la información que dejó de presentar.
  • En el caso de que se presente con errores será el 4% sobre el total de la información errónea.
  • Cuando se presenta después del plazo establecido, deberá cancelar lo correspondiente al 3% sobre el total del valor de la información.
Reducción de la sanción

Tenga en cuenta que también existe la posibilidad de reducir el valor de la sanción de la siguiente manera:

  • Reducción del 20%: Si se presentan antes de que se efectué el pliego de cargos.
  • Reducción del 50%: Si se realiza de manera extemporánea pero antes de que se notifique la sanción.
  • Reducción del 75%: Por corregir la información dos meses posteriores a la notificación.

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¿Cuáles son los formatos que se deben presentar?

Existen diversidad de formatos dependiendo del concepto que se vaya a reportar en la información exógena, a su vez estos formatos aplicarán para determinados tipos de entidades.

Para hacer más fácil su comprensión, en la siguiente tabla podrá ver el número de formato, su nombre y la normatividad que lo rige.

Los siguientes formatos aplican tanto para las personas naturales o jurídicas, que superaron el tope de ingresos en los años 2019 y 2017, adicionalmente también aplican para las sociedades públicas o privadas, que estén obligadas a elaborar la declaración de renta o de ingresos y patrimonio:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1003Retenciones en la fuente que l e practicaronArtículo 631 del E.T literal c
1004Descuentos tributarios SolicitadosArtículo 631 del E.T literal d
1005Impuesto de IVA descontableArtículo 631 del E.T literal e
1006Impuesto de IVA generadoArtículo 631 del E.T literal f
1007Ingresos RecibidosArtículo 631 del E.T literal f
1008Saldos de cuentas por CobrarArtículo 631 del E.T literal i
1009Saldo de Cuentas por PagarArtículo 631 del E.T literal h
1011Información de declaraciones tributariasArtículo 631 del E.T literal k
1012Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientesArtículo 631 del E.T literal k
2275Ingresos No constitutivos de Renta ni Ganancia OcasionalArtículo 631 del E.T literal k
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2280Mujeres Victima de la ViolenciaSegún art. 7 Dcto 2733 de 2012, art. 23 Ley 1257 de 2008.
1647Ingresos recibidos para tercerosArtículo 631 del E.T literal g

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados presentan deberán adicionar el siguiente formato:

1010Información de socios, accionistas, cooperadosSegún literal (a) del art. 631 del E.T

Las entidades públicas deberán anexar:

2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasSegún el art. 631-3 del E.T.

En el caso de que las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, que estén obligadas a realizar retenciones a título de fuente o IVA, y los ingresos no fueron superiores los topes, deberán anexar:

FormatoNombre del FormatoNormatividad
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1011Información de declaraciones tributariasArtículo 631 del E.T literal k
1012Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientesArtículo 631 del E.T literal k
2275Ingresos No constitutivos de Renta ni Ganancia OcasionalArtículo 631 del E.T literal k
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2280Mujeres Victima de la ViolenciaSegún art. 7 Dcto 2733 de 2012, art. 23 Ley 1257 de 2008.
1647Ingresos para tercerosArtículo 631 del E.T literal g

Demás Entes Públicos, NO declarantes y que no estén incluidos en puntos anteriores, deberán anexar:.

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1009Saldo de Cuentas por PagarArtículo 631 del E.T literal h
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasArtículo 631-3 del E.T

los secretarios generales deberán anexar:.

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1056Pagos o Abonos en cuenta por SecretariosArtículo 631 del E.T literal b y e
1009Saldo de Cuentas por PagarArtículo 631 del E.T literal h
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasArtículo 631-3 del E.T

Los consorcios y uniones temporales, los contratos de mandato o administración delegada, los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, Joint Venture, las cuentas en participación y los convenio de cooperación con entidades públicas, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
5247Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en Contratos de Colaboración empresarialArtículo 631 del E.T literal b y e
5248Ingresos Recibidos en Contratos de Colaboración Empresarial.Artículo 631 del E.T literal f
5249IVA – Descontable en Contratos de Colaboración EmpresarialArtículo 631 del E.T literal e
5250IVA – Generado en Contratos de Colaboración EmpresarialArtículo 631 del E.T literal f
5251Saldo en Cuentas por Cobrar a 31 de diciembre en Contratos de Colaboración EmpresarialArtículo 631 del E.T literal i
5252Saldo en Cuentas por Pagar a 31 de diciembre en Contratos de Colaboración EmpresarialArtículo 631 del E.T literal h
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T

Adicionalmente a los formatos anteriores; Los Mandatarios deberán anexar:

5253Beneficiarios EfectivosArtículo 631 del E.T literal n y o

Las sociedades fiduciarias, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1013Información de los Fideicomisos que AdministranArtículo 631-3 del E.T
1014Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones Practicadas con cargo al Fideicomiso o Patrimonio AutónomoArtículo 631 del E.T literal b y e
1058Ingresos Recibidos con cargo al Fideicomiso o Patrimonio AutónomoArtículo 631 del E.T literal f
5253Información de beneficiarios efectivosArtículo 631 del E.T literal n y o

Entidades Financieras, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1019Movimiento en Cuenta Corriente y/o AhorroArt.623, 623-1, y 623-2 del E.T.
1020Información de Inversiones en CDTArt.623, 623-1, y 623-2 del E.T.
1021Información de Fondos de Inversión ColectivaArt.623 literal a) y 631-3 del E.T.
1023Consumos con Tarjetas de CréditoArt.623 del E.T.
1024Ventas con Tarjetas de CréditoArt.623 del E.T.
1026Préstamos Bancarios OtorgadosArt.623-2 (sic) del E.T.

Fondos de Cesantías, deberán anexar:

2274Fondo de CesantíasArtículo 631-3 del E.T

Fondo de Pensiones, deberán anexar:

1022Fondos de Pensiones VoluntariasArt.623 literal a, y 631-3 del E.T.
2277Fondos de Pensiones ObligatoriasArt.623 literal a, y 631-3 del E.T.

DECEVAL, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2273Depósitos de Títulos Valores y Rendimientos o Dividendos CanceladosArt. 631-3 del E.T.

Cámaras de Comercio, adicionalmente debe presentar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1038Información de las Sociedades CreadasArt.624 del E.T
1039Sociedades LiquidadasArt.624 del E.T

Bolsas de Valores y Comisionista de Bolsa, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1041Información de Bolsa de ValoresArt.625 del E.T
1042Información de Comisionistas de BolsasArt.628 del E.T

La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1028Personas FallecidasArt.627 del E.T

Notarios, adicionalmente debe presentar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1032Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de NotariasArt.629 del E.T.

Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1037Elaboración de Facturación por Litógrafos y TipógrafosArt.629-1 del E.T.

Grupos Económico y/o Empresariales

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1034Información de Estados Financieros Consolidados Grupos EconómicosArt.631-1 del E.T.
1035Identificación Subordinadas NacionalesArt.631-1 del E.T.
1036Identificación Subordinadas Del ExteriorSegún el art.631-1 del E.T.
5253Información de beneficiarios efectivosArtículo 631 del E.T literal n y o

Alcaldes y Gobernadores, también deben incluir:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1476Información PredialArt. 631-3 del E.T.
1480Información VehículosArt. 631-3 del E.T.
1481Impuesto de Industria y comercio, Avisos y TablerosArt. 631-3 del E.T.

Autoridades Catastrales, también deben incluir:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1476Información PredialArt. 631-3 del E.T.

Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, también deben incluir:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1159Información de Convenios de Cooperación con Organismos InternacionalesArt.58 Ley 863 de 2003 y Decreto 4660 de 2007
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArt. 631-3 del E.T.

Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1009Saldo de Cuentas por PagarSegún literal (h) del art. 631 del E.T.
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArt. 631-3 del E.T.

Entidades No Contribuyentes y No declarantes, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2575Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentesNumeral 1.2.1.4.4 del DUR 1625 de 2016

Productores o importadores por venta de Combustibles Fósiles,deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2574Información de No causación del Impuesto al Carbono por Certificación de Carbono NeutroSegún el artículo 221 ley 1819 de 2016 y el numeral 1.5.5.8 del DUR 1625/2016

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