Información exógena: Todo lo que debe saber

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La información exógena, son todos los datos que deben presentar las empresas y las personas a la Dian, con respecto a sus transacciones financieras y tributarias con otros terceros.

¿Quién debe presentar la información exógena tributaria?

Los responsables de presentar la información exógena a la Dian son:

  • Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2021 superen los cien millones de pesos.
  • Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
  • Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
  • Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

Un requisito global, es decir tanto para personas naturales como jurídicas, sin importar al sector que pertenezcan, es que estuvieran obligadas para el año 2020 a practicar retención en la fuente a título de renta, IVA o autorretencion.

Otras empresas que también poseen la obligación, son los que celebren contratos de colaboración tales como:

O las que también se dedicarán a la explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

Otras entidades y personas responsables de presentar exógena:

  • Sociedades Fiduciarias.
  • Entidades Financieras.
  • Fondos de Cesantías.
  • Fondo de Pensiones.
  • DECEVAL.
  • Cámaras de Comercio.
  • Registraduría Nacional del Estado Civil.
  • Notarios.
  • Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  • Grupos Económicos y/o Empresariales.
  • Alcaldías y Gobernaciones.
  • Autoridades Catastrales.

¿Qué son los medios magnéticos?

Cuando se habla de información exógena, es normal escuchar también nombrar los medios magnéticos, este concepto hace referencia a la manera en que se de enviar la información exógena a la Dian.

Al Muisca se debe subir toda la información exógena por medio de unos  archivos de Excel en formato XML estos archivos son los medios magnéticos.

¿Para qué sirve la información exógena?

La información exógena es una herramienta de gran ayuda para la Dian, puesto que de esta manera puede tener acceso a gran parte de la información contable de los contribuyentes y cruzarla con la de los demás, lo anterior puede llegar a evidenciar casos como:

  • Conocer los ingresos reales de las empresas o de las personas.
  • Saber si existen irregularidades en el cálculo de los impuestos.

Sanción por no presentar la información exógena

Al igual que con otras responsabilidades que se tienen con la Dian, el no presentarla información exógena, hacerlo de manera extemporánea o de manera irregular, lo hará merecedor de una sanción, pues así lo dispone artículo 289 de la ley 1819 del 2016, las sanciones son las siguientes:

  • Deberá pagar el 5% del total de la información que dejó de presentar.
  • En el caso de que se presente con errores será el 4% sobre el total de la información errónea.
  • Cuando se presenta después del plazo establecido, deberá cancelar lo correspondiente al 3% sobre el total del valor de la información.
Reducción de la sanción

Tenga en cuenta que también existe la posibilidad de reducir el valor de la sanción de la siguiente manera:

  • Reducción del 20%: Si se presentan antes de que se efectué el pliego de cargos.
  • Reducción del 50%: Si se realiza de manera extemporánea pero antes de que se notifique la sanción.
  • Reducción del 75%: Por corregir la información dos meses posteriores a la notificación.
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¿Cuáles son los formatos que se deben presentar?

Existen diversidad de formatos dependiendo del concepto que se vaya a reportar en la información exógena, a su vez estos formatos aplicarán para determinados tipos de entidades.

Para hacer más fácil su comprensión, en la siguiente tabla podrá ver el número de formato, su nombre y la normatividad que lo rige.

Los siguientes formatos aplican tanto para las personas naturales o jurídicas, que superaron el tope de ingresos o patrimonio, adicionalmente también aplican para las sociedades públicas o privadas, que estén obligadas a elaborar la declaración de renta o de ingresos y patrimonio:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1003Retenciones en la fuente que l e practicaronArtículo 631 del E.T literal c
1004Descuentos tributarios SolicitadosArtículo 631 del E.T literal d
1005Impuesto de IVA descontableArtículo 631 del E.T literal e
1006Impuesto de IVA generadoArtículo 631 del E.T literal f
1007Ingresos RecibidosArtículo 631 del E.T literal f
1008Saldos de cuentas por CobrarArtículo 631 del E.T literal i
1009Saldo de Cuentas por PagarArtículo 631 del E.T literal h
1011Información de declaraciones tributariasArtículo 631 del E.T literal k
1012Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientesArtículo 631 del E.T literal k
2275Ingresos No constitutivos de Renta ni Ganancia OcasionalArtículo 631 del E.T literal k
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2280Mujeres Victima de la ViolenciaSegún art. 7 Dcto 2733 de 2012, art. 23 Ley 1257 de 2008.
1647Ingresos recibidos para tercerosArtículo 631 del E.T literal g

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Adiocionalmente a lo anterior:

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados presentan deberán adicionar el siguiente formato:

1010Información de socios, accionistas, cooperadosSegún literal (a) del art. 631 del E.T

Las entidades públicas deberán anexar:

2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasSegún el art. 631-3 del E.T.

En el caso de que las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, que estén obligadas a realizar retenciones a título de fuente o IVA, y los ingresos no fueron superiores los topes, deberán anexar:

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
1001Pagos y Abonos en cuenta y retencionesArtículo 631 del E.T literal b y e
1004Descuentos tributarios SolicitadosLiteral (d) Art.631 del E.T. , Art.26 de Res.98 de 2020
1011Información de declaraciones tributariasArtículo 631 del E.T literal k
1012Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientesArtículo 631 del E.T literal k
2275Ingresos No constitutivos de Renta ni Ganancia OcasionalArtículo 631 del E.T literal k
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2280Mujeres Victima de la ViolenciaSegún art. 7 Dcto 2733 de 2012, art. 23 Ley 1257 de 2008.
1647Ingresos para tercerosArtículo 631 del E.T literal g

Para entidades públicas adicionalmente:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1009Saldo de Cuentas por PagarArtículo 631 del E.T literal h
2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasArtículo 631-3 del E.T

Entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
1001 versión 10Pagos y Abonos en cuenta y retenciones practicadasLiterales b) y e) del art.631 del E.T.,  Art.17 de Res.98 de 2020
1009 versión 7Saldo de Cuentas por PagarLiteral (h) Art.631 del E.T. , Art.21 de Res.98 de 2020
2276 versión 3Información de rentas de trabajo y de pensionesLiterales b) y e) Art.631 y 631-3 del E.T., Art.34 de Res.98 de 2020
1011 versión 6Información de declaraciones tributariasLiteral (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98 de 2020.
1012 versión 7Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributariasLiteral (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98 de 2020.
2279 versión 2Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasArt.631-3 del E.T., Art.38 de Res.98 de 2020

Los secretarios generales deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1056Pagos o Abonos en cuenta por SecretariosArtículo 631 del E.T literal b y e
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArtículo 631-3 del E.T
2279Código Único Institucional (CUIN) Entidades PúblicasArtículo 631-3 del E.T

Los consorcios y uniones temporales, los contratos de mandato o administración delegada, los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, Joint Venture, las cuentas en participación y los convenio de cooperación con entidades públicas, deberán anexar:

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
5247 versión 1Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarialLiteral b) y e) del art.631 del E.T., Art.27 de Res.98 de 2020
5248 versión 1Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial. Literal (f) del art.631 del E.T. , Art.27 de Res.98 de 2020
5249 versión 1IVA descontable en contratos de colaboración empresarialLiteral (e) del art.631 del E.T. , Art.27 de Res.98 de 2020
5250 versión 1IVA generado e Impuesto al Consumo en contratos de colaboración empresarialLiteral (f) del art.631 del. E.T. , Art.27 de Res.98 de 2020
5251 versión 1Saldo en cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarialLiteral (i) del art.631 del E.T. , Art.27 de Res.98 de 2020
5252 versión 1Saldo en cuentas por cagar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarialLiteral (h) del art.631 del E.T. , Art.27 de Res.98 de 2020
2276 versión 3Información de rentas de trabajo y de pensionesLiterales b) y e) Art.631 y 631-3 del E.T., Art.34 de Res.98 de 2020
1011 versión 6Información de declaraciones tributariasLiteral (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98 de 2020.
1012 versión 7Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributariasLiteral (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98 de 2020.
2280 versión 1Deducción empleadas víctimas de la violenciaArt.2.2.9.3.7 Decreto 1072 de 2015 DUR Trabajo. Art.37 de Res.98 de 2020

Las sociedades fiduciarias, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1013Información de los Fideicomisos que AdministranArtículo 631-3 del E.T
1014Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones Practicadas con cargo al Fideicomiso o Patrimonio AutónomoArtículo 631 del E.T literal b y e
1058Ingresos Recibidos con cargo al Fideicomiso o Patrimonio AutónomoArtículo 631 del E.T literal f
2276 Información de rentas de trabajo y de pensiónLiterales b) y e) Art.631 y 631-3 del E.T., Art.34 de Res.98 de 2020.

Entidades Financieras, deberán anexar:

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
1019 versión 9Movimiento en cuenta corriente y/o ahorroArt.623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del E.T., Art.3 de Res.98 de 2020
1020 versión 8Información de inversiones en CDTArt.623 literal a) y 631-3 del E.T., Art.4 de Res.98 de 2020.
1021 versión 7Información de fondos de inversión colectivaArt.623 literal a) y 631-3 del E.T., Art.9 de Res.98 de 2020
1023 versión 6Consumos con tarjetas de créditoArt.623 literal b) del E.T., Art. 6 Res.98 de 2020
1024 versión 6Ventas con tarjetas de créditoArt.623 literal c) del E.T., Art.7 de Res.98 de 2020
1026 versión 6Préstamos bancarios otorgadosArt.623-2 (sic) del E.T., Art.8 de Res.98 de 2020
1022 versión 9Aportes voluntarios a pensiones, cuentas de ahorro AFC y Cuentas de ahorro AVCArt.623 literal a) y 631-3 del E.T., Art.11 de Res.98 de 2020

Fondos de Cesantías, deberán anexar:

2274Fondo de CesantíasArtículo 631-3 del E.T

Fondo de Pensiones, deberán anexar:

1022Fondos de Pensiones VoluntariasArt.623 literal a, y 631-3 del E.T.
2277Fondos de Pensiones ObligatoriasArt.623 literal a, y 631-3 del E.T.

DECEVAL, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2273Depósitos de Títulos Valores y Rendimientos o Dividendos CanceladosArt. 631-3 del E.T.

Cámaras de Comercio, adicionalmente debe presentar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1038Información de las Sociedades CreadasArt.624 del E.T
1039Sociedades LiquidadasArt.624 del E.T

Bolsas de Valores y Comisionista de Bolsa, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1041Información de Bolsa de ValoresArt.625 del E.T
1042Información de Comisionistas de BolsasArt.628 del E.T

La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1028Personas FallecidasArt.627 del E.T

Notarios, adicionalmente debe presentar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1032Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de NotariasArt.629 del E.T.

Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1037Elaboración de Facturación por Litógrafos y TipógrafosArt.629-1 del E.T.

Obligados a presentar estados financieros consolidados

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
1034 versión 6Información de estados financieros consolidadosArt.631-1 y 631-3 del E.T., Art.28 de Res.98 de 2020
1035 versión 7Entidades subordinadas o controladas nacionalesArt.631-1 y 631-3 del E.T., Art.28 de Res.98 de 2020
1036 versión 8Entidades subordinadas o vinculadas del exteriorArt.631-1 y 631-3 del E.T., Art.28 de Res.98 de 2020

Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), adicionalmente debe presentar:

1036 versión 8Entidades subordinadas o vinculadas del exteriorArt.882 y 883 del E.T. , Art.29 de Res.98 de 2020

Alcaldíass y Gobernaciones, también deben incluir:

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
1476 versión 11Información de registros catastrales y de Impuesto PredialArt. 631-3 del E.T., Art.35 de Res.98 de 2020
1480 versión 10Información VehículosArt. 631-3 del E.T., Art.35 de Res.98 de 2020
1481 versión 10Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros – ICAArt. 631-3 del E.T., Art.35 de Res.98 de 2020.
2631 versión1Resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distritalNumerales 1 y 2 Art.2.1.1.20. del Decreto 1625 de 2016 DUR Tributaria. Art.35 de Res.98 de 2020.

Autoridades Catastrales, también deben incluir:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1476Información PredialArt. 631-3 del E.T.

Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, también deben incluir:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
1159Información de Convenios de Cooperación con Organismos InternacionalesArt.58 Ley 863 de 2003 y Decreto 4660 de 2007
2276Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales EmpleadosArt. 631-3 del E.T.

Entidades No Contribuyentes y No declarantes, deberán anexar:

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2575Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentesNumeral 1.2.1.4.4 del DUR 1625 de 2016

Responsables del Impuesto Nacional al Carbono

NúmeroNombreNormatividad aplicable
2574Información de No causación del Impuesto al Carbono por Certificación de Carbono NeutroSegún el artículo 221 ley 1819 de 2016 y el numeral 1.5.5.8 del DUR 1625/2016

Concesiones y asociaciones público privadas – APP.

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
2625 versión 1Información de concesiones y asociaciones público privadas – APPArt. 32 y 631-3 del E.T., Art.41 de Res.98 de 2020

Entidades que otorgan, cancelan o suspendan personerías jurídicas.

NúmeroNombre del FormatoNormatividad
2683 versión 1Información de entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicasArt. 631-3 del E.T., Art.36 de Res.98 de 2020

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