El régimen simple de tributación se formalizó mediante la nueva ley de financiamiento, por medio del artículo 66, este nuevo tipo de régimen es opcional, es decir que las personas que cumplan con los requisitos podrán de manera voluntaria acogerse a él, su principal finalidad es minimizar la complejidad en la liquidación de impuestos por parte de algunos comerciantes y de esta manera incentivar la formalización de las empresas.
Los pertenecientes a este nuevo régimen simple deben realizar su declaración de manera anual y cancelar con abonos o anticipos bimestrales por medio de la plataforma de la DIAN.
Tanto las personas naturales como jurídicas se pueden acoger a este régimen siempre y cuando cumplan con los requisitos.
¿Quiénes pueden pertenecer al régimen simple?
Según lo dispuesto en la ley de financiamiento, las personas naturales o jurídicas que deseen inscribirse al régimen simple de tributación, deben cumplir con los siguientes requisitos:
- Que todos sus socios o accionistas sean personas naturales y residentes en Colombia sin importar su nacionalidad.
- Que sus ingresos se encuentren entre el rango de 1.400 UVT y 100.000 UVT.
- No debe tener impuestos de ningún carácter pendientes por pagar, de igual manera tampoco puede tener pendiente obligaciones con la seguridad social integral.
- Estar inscrito en el Registro único tributario (RUT).
Las personas que deseen ingresar al régimen simple de tributación lo podrán hacer hasta el 28 de febrero de cada periodo fiscal, deberán actualizar el rut de manera electrónica con el nuevo régimen.
Beneficios de inscribir al régimen simple de tributación
Los principales beneficios de pertenecer a este nuevo régimen son:
- No están sujetos al impuesto de renta tradicional.
- No se les aplicará retención en la fuente.
- Deben cancelar de manera unificada los impuestos correspondientes: Renta, IVA, impuesto al consumo e industria y comercio y complementarios.
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Tarifas del impuesto unificado
Para el cálculo del impuesto a cargo del régimen simple de tributación la ley de financiamiento dispuso las siguientes tablas:
Tiendas pequeñas, mini mercados, micro mercados y peluquería:
| Ingresos brutos anuales | Tarifa | |
| Igual o superior (UVT) | Inferior (UVT) | |
| 0 | 6.000 | 2% |
| 6.000 | 15.000 | 2,8% |
| 15.000 | 30.000 | 8,1% |
| 30.000 | 80.000 | 11,6% |
Las empresas pertenecientes al sector de mini mercardos, tiendas pequeñas y micro mercados, no deberán asumir responsabilidades adicionales con el IVA, siempre y cuando pertenezca al RST, puesto que este ya se encuentra dentro del impuesto unificado. La ley de financiamiento definió a estas empresas como: las que tengan como objetivo final vender alimentos para el consumo de los hogares «es decir al de tal».
Actividades comerciales al por mayor, servicios técnicos mecánicos, actividades industriales y de telecomunicaciones y demás actividades no incluidas en las siguientes clasificaciones:
| Ingresos brutos anuales | Tarifa | |
| Igual o superior (UVT) | Inferior (UVT) | |
| 0 | 6.000 | 1,8% |
| 6.000 | 15.000 | 2,2% |
| 15.000 | 30.000 | 3,9% |
| 30.000 | 80.000 | 5,4% |
Servicios profesionales de consultoría y científicos
| Ingresos brutos anuales | Tarifa | |
| Igual o superior (UVT) | Inferior (UVT) | |
| 0 | 6.000 | 4,9% |
| 6.000 | 15.000 | 5,3% |
| 15.000 | 30.000 | 7,0% |
| 30.000 | 80.000 | 8,5% |
Actividades de expendio de comidas y bebidas y actividades de transporte
| Ingresos brutos anuales | Tarifa | |
| Igual o superior (UVT) | Inferior (UVT) | |
| 0 | 6.000 | 3,4% |
| 6.000 | 15.000 | 3,8% |
| 15.000 | 30.000 | 5,5% |
| 30.000 | 80.000 | 7% |
Para el pago el impuesto unificado las personas pertenecientes al RST, deberán cancelar de manera bimestral un anticipo que corresponde a las actividades realizadas en ese periodo, el pago se debe realizar mediante las entidades habilitadas por el gobierno nacional, con el correspondiente recibo.
¿Cómo inscribirse en el régimen simple de tributación?
El proceso para inscribirse en el régimen simple consta de:
- Verificar que se cumplen con los requisitos para poder realizar la inscripción.
- Inscribirse o actualizar el Rut ante la DIAN, y habilitar la firma electrónica.
Y listo, en tan solo dos pasos podrá quedar inscrito en el régimen simple.
Cordial saludo
Dónde se puede encontrar el nuevo listado de contribuyentes inscritos en el RST al año 2020
Ha salido alguna Resolución de la DIAN en este año 2020, que actualice el listado presentado en la Resolución 00081 de 2019?
Buena tarde Sr Milton, la resolución más reciente es la 000018 del 3 de marzo del 2020, la podrá encontrar en el siguiente enlace: dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000018%20de%2003-03-2020.pdf
Buen día quisiera saber como puedo saber cual es la renta liquida de la nueva declaración de renta anual consolidada formato 260?
las comercializadoras de carbon se pueden inscribir al regimen simple