Rentistas de capital: Impuestos y seguridad social

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Los rentistas de capital son las personas naturales que obtienen ingresos producto de la inversión en capital, por ejemplo, los arrendamientos o préstamos de dinero, estas personas se diferencian de los trabajadores independientes debido a que no requieren de un esfuerzo laboral para obtener ingresos.

Dentro de la categoría de capital que puede generar renta se incluyen todos los activos de la persona, de este modo, las personas que tenga ingresos por parte de sus activos será rentistas de capital, los cuales tienen ciertas obligaciones tributarias y en materia de seguridad social.

Obligación de llevar contabilidad

En este sentido, es necesario referirse a lo expresado en artículo 19 del Código de Comercio en donde se indica que son responsables de llevar libros de contabilidad las personas que ejerzan profesionalmente las actividades que se consideran mercantiles, actividades que se encuentran señaladas en el artículo 20 del mismo código, donde en el numeral 3 indica que la siguiente actividad se considera como mercantil y quien la desarrolle deberá llevar contabilidad:

El recibo de dinero en mutuo a interés, con garantía o sin ella, para darlo en préstamo, y los préstamos subsiguientes, así como dar habitualmente dinero en mutuo a interés.

Obligaciones tributarias de los rentistas de capital

Los rentistas de capital tienen las mismas responsabilidades a nivel tributario que una persona natural que desempeñe cualquier otra actividad económica.

Impuesto de renta

En este aspecto, un rentista de capital podría estar obligado a declarar y pagar el impuesto de renta en caso de superar los siguientes montos al finalizar el año gravable:

  • Patrimonio bruto superior a los 4.500 UVT.
  • Ingresos brutos superiores a 1.400 UVT.
  • Consumo por medio de tarjetas de crédito superior a 1.400 UVT.
  • Compras superiores a los 1.400 UVT.
  • Consignaciones recibidas en total superen los 1.400 UVT.

Como se puede observar son los montos generales para determinar la responsabilidad de declarar renta.

Dentro de la declaración de renta existe una cédula especial para los rentistas de capital, llamada rentas de capital, en la cual se deben incluir todos los ingresos obtenidos por concepto de intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual.

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Rentas exentas en las rentas de capital

Impuesto sobre las ventas

La categoría de rentistas de capital está compuesta por distintas actividades que puede desempeñar una persona, de este modo, para determinar si es responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) o no, la persona deberá analizar la actividad que lo agrupa en esta categoría, por ejemplo, el arrendamiento de bienes como establecimientos de comercio, locales comerciales, oficinas, bodegas, y demás que sean para explotación, está gravado con IVA.

Ahora bien, será necesario identificar si el rentista de capital supera los montos estipulados por la ley tributaria para ser responsable de dicho impuesto, lo cual indica que en el año anterior o en curso obtuviese:

  • Ingresos brutos superiores a 3.500 UVT.
  • Más de un establecimiento, sede, oficina, local, etc.
  • Desarrollar actividades bajo la modalidad de franquicia, regalía o autorización.
  • La calidad de usuario aduanero.
  • Sumatoria de las consignaciones bancarias superiores a 3.500 UVT.
  • Contratos individuales superiores a 3.500 UVT.

Teniendo en cuenta todas las consideraciones mencionadas en el artículo 437 del Estatuto Tributario, en el parágrafo 3.

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Cambio de responsabilidad tributaria

Seguridad social en los rentistas de capital

Los rentistas de capital se encuentran obligados a pagar los conceptos de salud y pensión, en cuanto a los riesgos laborales, no son obligatorios, pero los podrán pagar de manera voluntaria, esta aclaración la hizo el Ministerio de Trabajo mediante el concepto 39711 de 2019.

La liquidación se debe realizar conforme a lo pertinente a los trabajadores independientes, si desea conocer el procedimiento para calcular el IBC puede ver nuestro artículo que trata sobre el tema.

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