Tabla de retención en la fuente del año 2018

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Cada año al estipularse el valor del UVT, se pueden empezar a deducir distintos aspectos tributarios, como la responsabilidad de pertenecer a distintos regímenes, en otras cosas, así mismo sucede con la tabla de retención, puesto que esta se conforma inicialmente en UVT y posteriormente se debe hacer la conversión cada año.

Con el objetivo de simplificar la conversión de UVT a pesos, traemos para ustedes la tabla de retención en la fuente del año 2018 completa, pero antes es necesario que tenga pleno conocimiento sobre las partes en las que se dividen la tabla:

  • Concepto: Es la actividad que se realiza, por ejemplo, adquirir un servicio, comprar un producto, alquilar un inmueble, etc. Identificar el concepto de retención es indispensable para poder conocer la base y la tarifa.
  • Base: Es el valor mínimo que debe tener cada concepto, para que se le aplique la retención, por ejemplo, si se arrienda un inmueble la base mínima para al año 2018 es de $895.000, es decir que solo a los arriendos que superen dicha base se les debe aplicar la tarifa.
  • Tarifa: Es el porcentaje que se aplica a la base para determinar el impuesto, por ejemplo, en el caso anterior el inmueble se arrienda por $1.000.000 la tarifa es del 3.5%.
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Fundamentos de la retención en la fuente

Tabla de retención en la fuente 2018

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 $895.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $3.050.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $895.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $5.305.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $663.120.000) 0 100% 1%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $663.120.000) 20 $663.120.000 2,50%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $133.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $133.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $895.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $133.000 1%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $895.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $133.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $133.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $133.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $133.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $133.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $133.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $895.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $895.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $895.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros en general 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $1.591.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $166.000 3%
Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

Descargar la tabla de retención en la fuente del año 2018

Si lo desea puede descargar la tabla de retención en la fuente del año 2018 en Excel, para abrirla desde cualquier dispositivo, puede hacerlo mediante el siguiente enlace:

 

Histórico tablas de retención en la fuente

En el siguiente listado podrá encontrar las tablas de retención en la fuente de los años más recientes:

Arturo Quiroga

Contador público de la Universidad Cooperativa de Colombia, especialista en gerencia y administración financiera y, magíster en dirección y gestión tributaria, con más de 10 años de experiencia trabajando como asesor en áreas administrativas, contables y tributarias del sector privado.

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